Patrimoniale (imposta)
Imposta che colpisce il patrimonio detenuto dai contribuenti, in forma diretta o di tassazione su singoli beni.
Per imposta patrimoniale si intende qualunque tributo che colpisce il patrimonio (immobiliare, mobiliare, finanziario) detenuto da un contribuente, indipendentemente dal reddito che ne deriva. In Italia non esiste un'imposta patrimoniale unica generale, ma diverse imposte di natura patrimoniale che gravano su specifici beni.
Le principali imposte patrimoniali italiane:
- IMU: imposta sugli immobili diversi dalla prima casa (e su prime case di lusso, categorie A1, A8, A9). Aliquota base 0,86%, modulabile dai Comuni
- Imposta di bollo sui conti correnti: 34,20€ annui per persone fisiche con giacenza media superiore a 5.000€, 100€ per le società
- Imposta di bollo sui dossier titoli: 0,20% annuo sul valore degli investimenti finanziari (azioni, ETF, obbligazioni, fondi)
- IVAFE: imposta sulle attività finanziarie detenute all'estero (0,20%)
- IVIE: imposta sugli immobili detenuti all'estero (1,06%)
- Imposta sulle successioni e donazioni: aliquote variabili (4-8%) con franchigie elevate
Periodicamente nel dibattito politico riemerge la proposta di un'imposta patrimoniale ordinaria sui patrimoni elevati, come quella esistita in Francia (ISF, abolita nel 2017 e sostituita da una versione più limitata sulla sola ricchezza immobiliare). Le esperienze internazionali mostrano risultati controversi: gettito spesso inferiore alle attese e fenomeni di delocalizzazione fiscale dei contribuenti più mobili.
Per il risparmiatore italiano l'esposizione complessiva alle imposte patrimoniali implicite (IMU su seconda casa, bollo sul dossier titoli, eventuale IVAFE) può raggiungere facilmente diverse centinaia di euro l'anno: vale la pena tenerne conto nel calcolo del rendimento netto reale degli investimenti.